今天给(gěi)各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务(wù)进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时(s香港区号是多少hí)，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的(de)租(zū)金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征(zhēng)收的(de)一种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年(nián)的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流(liú)动资(zī)产\主营业(yè)务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企香港区号是多少业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据(jù)以(yǐ)确(què)定(dìng)企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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